PROTEGEMOS EL VALOR DE TU NEGOCIO

Reporte Local, Reporte Maestro y Reporte País por País.

Si realizas transacciones con partes vinculadas o desde, hacia o a través de países o territorios no cooperantes o de baja o nula imposición, o con sujetos cuyas rentas, ingresos o ganancias provenientes de esas transacciones están sujetos a un régimen fiscal preferencial, para efectos tributarios la normativa peruana exige valorizarlas a valor de mercado y, según tu caso, presentar declaraciones juradas informativas ante SUNAT.

Preparamos y revisamos el Reporte Local y, cuando corresponda, el Reporte Maestro y el Reporte País por País, junto con la documentación que los sustenta. En el Reporte Local desarrollamos el análisis funcional, la selección del método más apropiado, la búsqueda de comparables y la determinación del rango de mercado. En el Reporte Maestro organizamos la información de tu grupo: su estructura, el negocio, los intangibles, el financiamiento y su posición financiera y fiscal. En el Reporte País por País, cuando corresponda, organizamos la distribución de ingresos, impuestos y actividades por jurisdicción.

Antes de empezar confirmamos contigo, según la normativa y el cronograma de SUNAT del ejercicio, si estás obligado, qué reportes te corresponden y en qué plazos.

Preparación de documentación que sustente la deducción de servicios recibidos de vinculadas.

Para deducir los servicios que recibes de partes vinculadas, la Ley del Impuesto a la Renta exige que cumplan el test de beneficio y que cuentes con la documentación que lo respalde. El servicio debe aportarle a tu empresa un valor económico o comercial, mejorando o manteniendo su posición comercial, lo que ocurre si una parte independiente hubiera satisfecho esa necesidad, realizándola por sí misma o a través de un tercero.

Documentamos la prestación efectiva, la naturaleza y la necesidad real del servicio, los costos y gastos del prestador y los criterios razonables de asignación. También evaluamos si el servicio califica como de bajo valor añadido, en cuyo caso el margen tiene un tope legal del 5 % de los costos y gastos del prestador, conforme a la Ley, y si el cargo corresponde al valor de mercado.

Así cuentas con un expediente ordenado que sirve de respaldo de la deducibilidad del gasto y que puedes presentar cuando SUNAT lo requiera.

Valorizamos empresas, a través de sus acciones o participaciones, y marcas, con estudios técnicos soportados en estándares internacionales de valuación.

Cuando transfieres a una parte vinculada acciones o participaciones no cotizadas de una empresa, o una marca, puede ocurrir que, por la naturaleza de la operación o por falta de comparables independientes confiables, los métodos previstos en los numerales 1) al 6) del inciso e) del artículo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta no resulten aplicables. Para esos casos, la Ley contempla otros métodos, como el flujo de caja descontado o los múltiplos, y exige un informe técnico que los sustente.

Preparamos ese informe técnico con el contenido mínimo que exige el Reglamento, que remite a estándares internacionales de valuación, y documentamos por qué el método elegido es el más apropiado. Antes de empezar confirmamos contigo los umbrales y requisitos vigentes del ejercicio, como los que determinan si corresponde aplicar el flujo de caja descontado.

Empresas y marcas valorizadas conforme a las Normas Internacionales de Valuación.

Si exportas o importas bienes con cotización conocida en mercados internacionales, como ciertos minerales, la harina de pescado o algunos granos, la normativa peruana establece reglas especiales para determinar su valor de mercado a partir de la cotización y de los ajustes aceptados, como premios, descuentos o costos de refinación.

Una de esas reglas es la comunicación (DJCEI) a SUNAT, que informa la fecha o el periodo de cotización pactado y los datos de la operación. Esa comunicación debe presentarse hasta el inicio del embarque o del desembarque. Si no se presenta, se presenta fuera de plazo, incompleta o con información no acorde a lo pactado, se toma como fecha del valor de cotización la del término del embarque (exportaciones) o del desembarque (importaciones), lo que puede cambiar el valor de mercado de tu operación.

Preparamos el informe técnico que analiza cada operación, verificamos la información y te acompañamos en el envío de la comunicación (DJCEI) y, cuando corresponda, de la comunicación modificatoria. Los plazos se confirman con la normativa vigente.

Una política de precios de transferencia bien diseñada te permite anticiparte, en lugar de corregir al cierre del ejercicio.

Analizamos tu modelo de negocio, las funciones, los activos y los riesgos de cada empresa del grupo y tus transacciones con partes vinculadas, para diseñar políticas y procedimientos coherentes con esa realidad. Evaluamos si los valores pactados con partes vinculadas corresponden al valor de mercado y si procede un ajuste de precios de transferencia por determinar un menor impuesto en el país, conforme al artículo 32 numeral 4 y al artículo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta.

Con ese diagnóstico te proponemos los cambios necesarios en precios, contratos o criterios de asignación. Después te acompañamos en la implementación y el seguimiento. Revisamos que la política se aplique en la operación diaria y que quede documentada para tus reportes y para una eventual revisión de SUNAT.

Una fiscalización de precios de transferencia exige responder a tiempo y con sustento técnico.

Te ayudamos a definir desde el inicio la estrategia para atender los requerimientos de SUNAT y a identificar los puntos críticos de tus transacciones con partes vinculadas. Preparamos o revisamos tus respuestas y la documentación de sustento: el análisis funcional, el método, los comparables, los ajustes y la información de tus reportes.

Durante la fiscalización asesoramos internamente a tu equipo, para que tenga claros los riesgos y las alternativas en cada etapa. Te acompañamos en el cierre de la fiscalización y, si no estás de acuerdo con el resultado, en los procedimientos de reclamación ante SUNAT y de apelación ante el Tribunal Fiscal, conforme al Código Tributario.